В сучасному світі, коли фінансова стабільність сім’ї стає все більш важливим питанням, підробіток є чудовим способом покращити добробут та реалізувати особисті амбіції. Проте, разом із можливістю додаткового заробітку, виникає необхідність правильно оформити свою діяльність та сплачувати податки відповідно до законодавства України. Ця стаття допоможе вам розібратися в усіх нюансах оформлення підробітку для сім’ї та сплати податків у 2024 році, щоб уникнути неприємностей із контролюючими органами та спати спокійно.
Перш ніж зануритися в деталі, важливо розуміти, що підробіток – це загальне поняття, яке може включати різні форми діяльності: від фрілансу та надання послуг до власного мікробізнесу. Вибір конкретного способу оформлення та сплати податків залежить від багатьох факторів, зокрема від виду діяльності, обсягу доходів та наявності найманих працівників.
Огляд можливих варіантів оформлення підробітку:
В Україні існує декілька основних варіантів оформлення підробітку, кожен з яких має свої переваги та недоліки:
- Фізична особа-підприємець (ФОП): Найбільш популярний та гнучкий варіант, що підходить для широкого спектру діяльності. ФОП може обрати спрощену систему оподаткування (єдиний податок) або загальну систему.
- Самозайнята особа: Підходить для осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, наприклад, адвокати, нотаріуси, приватні виконавці, арбітражні керуючі, оцінювачі, аудитори, бухгалтери, консультанти, лікарі, інженери та інші особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність.
- Цивільно-правова угода (ЦПХ): Оформлення співпраці з замовником через договір ЦПХ. В цьому випадку, замовник виступає податковим агентом та утримує податки з виплаченого вам доходу.
Фізична особа-підприємець (ФОП): детальний розгляд
ФОП – це найбільш розповсюджена форма ведення малого бізнесу в Україні. Вона дозволяє легально отримувати дохід від власної діяльності та сплачувати податки за спрощеною процедурою. Розглянемо основні аспекти оформлення та ведення діяльності ФОП:
Реєстрація ФОП:
Процес реєстрації ФОП є відносно простим та швидким. Його можна здійснити онлайн через портал Дія або звернутися до державного реєстратора. Для реєстрації вам знадобиться:
- Паспорт та ідентифікаційний код.
- Заява про державну реєстрацію фізичної особи-підприємця.
- Інформація про види діяльності, якими ви плануєте займатися (обираються з КВЕД – Класифікатор видів економічної діяльності).
- Інформація про обрану систему оподаткування.
Важливо! Правильно оберіть КВЕД. Від цього залежить, які види діяльності ви зможете здійснювати як ФОП. Переконайтеся, що обрані вами КВЕДи відповідають фактичній діяльності, яку ви плануєте вести.
Вибір системи оподаткування для ФОП:
ФОП може обрати одну з двох систем оподаткування:
- Спрощена система (єдиний податок): Найбільш популярна серед малих підприємців. Передбачає сплату фіксованого податку або відсотку від доходу, залежно від обраної групи.
- Загальна система: Передбачає сплату податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) за ставкою 18% та військового збору за ставкою 1,5% з чистого оподатковуваного доходу (різниця між доходами та витратами).
Для більшості видів підробітку, особливо на початкових етапах, спрощена система є більш вигідною. Розглянемо детальніше групи єдиного податку:
- Перша група: Дозволяє здійснювати роздрібну торгівлю з торгових місць на ринках та/або надавати побутові послуги населенню. Обсяг доходу не повинен перевищувати 1 185 700 грн на рік (у 2024 році).
- Друга група: Дозволяє надавати послуги платникам єдиного податку та/або населенню, виробляти та/або продавати товари. Обсяг доходу не повинен перевищувати 5 921 400 грн на рік (у 2024 році).
- Третя група: Дозволяє здійснювати будь-яку діяльність, не заборонену для спрощеної системи. Обсяг доходу не повинен перевищувати 8 285 500 грн на рік (у 2024 році). Ставка єдиного податку залежить від наявності ПДВ (5% без ПДВ або 3% з ПДВ).
Важливо! Обираючи групу єдиного податку, враховуйте види діяльності, обсяг доходів та те, кому ви надаєте послуги (населенню, іншим ФОПам, юридичним особам). Неправильний вибір групи може призвести до штрафів та переходу на загальну систему оподаткування.
Сплата податків та подання звітності для ФОП на спрощеній системі:
ФОП на спрощеній системі сплачує єдиний податок та єдиний соціальний внесок (ЄСВ). Строки сплати та подання звітності залежать від обраної групи:
- Перша та друга групи: Єдиний податок сплачується щомісячно до 20 числа місяця, наступного за звітним. ЄСВ сплачується щоквартально до 20 числа місяця, наступного за кварталом. Звітність (декларація платника єдиного податку) подається раз на рік.
- Третя група: Єдиний податок сплачується щоквартально протягом 10 календарних днів після закінчення граничного строку подання податкової декларації за відповідний квартал. ЄСВ сплачується щоквартально до 20 числа місяця, наступного за кварталом. Звітність (декларація платника єдиного податку) подається щоквартально.
Важливо! Не забувайте про своєчасну сплату податків та подання звітності. Прострочення сплати та/або подання звітності тягне за собою штрафні санкції.
Ведення обліку для ФОП:
Ведення обліку для ФОП на спрощеній системі є відносно простим. Необхідно вести книгу обліку доходів (для першої та другої груп) або книгу обліку доходів і витрат (для третьої групи). Облік можна вести в паперовій або електронній формі. Важливо фіксувати всі доходи та, за необхідності (для третьої групи), витрати, пов’язані з веденням діяльності.
Порада: Використовуйте спеціалізовані програми для ведення обліку ФОП. Вони значно полегшують ведення обліку, автоматично розраховують податки та формують звітність.
Самозайнята особа: особливості оформлення та оподаткування
Самозайнята особа – це фізична особа, яка провадить незалежну професійну діяльність. До самозайнятих осіб належать адвокати, нотаріуси, приватні виконавці, арбітражні керуючі, оцінювачі, аудитори, бухгалтери, консультанти, лікарі, інженери та інші особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність.
Реєстрація самозайнятої особи:
Реєстрація самозайнятої особи відбувається в податковій інспекції за місцем проживання. Для реєстрації необхідно подати заяву про взяття на облік платника податків.
Оподаткування доходів самозайнятої особи:
Доходи самозайнятої особи оподатковуються податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) за ставкою 18% та військовим збором за ставкою 1,5%. Об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між доходами та витратами, пов’язаними з провадженням незалежної професійної діяльності.
Сплата податків та подання звітності для самозайнятої особи:
Самозайнята особа сплачує авансові платежі з ПДФО щоквартально до 20 числа місяця, наступного за кварталом. Остаточний розрахунок з ПДФО здійснюється за результатами подання річної податкової декларації. Також самозайнята особа сплачує ЄСВ. Строки сплати та подання звітності з ЄСВ аналогічні строкам для ФОП на загальній системі.
Ведення обліку для самозайнятої особи:
Самозайнята особа зобов’язана вести книгу обліку доходів і витрат. Облік можна вести в паперовій або електронній формі. Важливо фіксувати всі доходи та витрати, пов’язані з провадженням незалежної професійної діяльності. Підтверджуючі документи (чеки, квитанції, акти) необхідно зберігати протягом трьох років.
Цивільно-правова угода (ЦПХ): співпраця без реєстрації ФОП
Цивільно-правова угода (ЦПХ) – це договір, який укладається між фізичною особою (виконавцем) та замовником на виконання певних робіт або надання послуг. ЦПХ дозволяє отримувати дохід від підробітку без реєстрації ФОП або самозайнятої особи.
Оподаткування доходів за ЦПХ:
Замовник, який виплачує дохід за ЦПХ, виступає податковим агентом. Це означає, що він зобов’язаний утримати з виплаченого доходу податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) за ставкою 18% та військовий збір за ставкою 1,5% та перерахувати їх до бюджету. Замовник також зобов’язаний відобразити виплачений дохід та утримані податки у податковому розрахунку за формою 1ДФ.
Переваги та недоліки ЦПХ:
Переваги:
- Немає необхідності реєструватися як ФОП або самозайнята особа.
- Замовник бере на себе зобов’язання зі сплати податків.
Недоліки:
- Немає можливості обліковувати витрати, пов’язані з виконанням робіт або наданням послуг.
- Замовник може не захотіти укладати ЦПХ та сплачувати податки.
- Відсутність соціального захисту (не сплачується ЄСВ).
Важливо! ЦПХ слід відрізняти від трудового договору. ЦПХ передбачає виконання конкретної роботи або надання конкретної послуги за чітко визначеною ціною. Трудовий договір передбачає виконання певних обов’язків протягом певного періоду часу та отримання заробітної плати.
Поради та рекомендації щодо оформлення підробітку та сплати податків
- Визначте вид діяльності та обсяг доходів. Це допоможе вам обрати оптимальну форму оформлення та систему оподаткування.
- Проконсультуйтеся з бухгалтером або юристом. Вони допоможуть вам розібратися в усіх нюансах законодавства та обрати найбільш вигідний для вас варіант.
- Своєчасно сплачуйте податки та подавайте звітність. Це допоможе вам уникнути штрафних санкцій та неприємностей із контролюючими органами.
- Ведіть облік доходів та витрат. Це необхідно для правильного розрахунку податків та подання звітності.
- Слідкуйте за змінами в законодавстві. Податкове законодавство постійно змінюється, тому важливо бути в курсі останніх змін.
- Використовуйте онлайн-сервіси для ведення обліку та сплати податків. Вони значно полегшують процес та заощаджують ваш час.
Корисні посилання:
- Портал Дія: https://diia.gov.ua/
- Державна податкова служба України: https://tax.gov.ua/
Пам’ятайте, що правильне оформлення підробітку та своєчасна сплата податків – це запорука вашої фінансової стабільності та спокою. Сподіваємося, що ця стаття допомогла вам розібратися в основних аспектах цього питання. Успіхів у вашому підприємницькому починанні!